2024年6月28日（rì）第十四届（jiè）全国人（rén）民代表大（dà）会（huì）常务（wù）委员会第（dì）十次会议通（tōng）过了对《中（zhōng）华人民共（gòng）和国（guó）会（huì）计法》的修（xiū）订(以下简称新《会计法》)，本次修订在保持（chí）现行基本制度不变的前提下（xià），加（jiā）强了对（duì）会计工作的监督机（jī）制，明确了财政部门（mén）和其他相（xiàng）关部门的监管职责以及（jí）企（qǐ）业内（nèi）部监督（dū）的责任，通过（guò）提高罚款额度、增加刑（xíng）事责任（rèn）、扩（kuò）大处罚范围等方式加大财务违（wéi）法行为的处（chù）罚力度。

　　费（fèi）用（yòng）支出的（de）合规（guī）性在企业（yè）财务管理中占（zhàn）据核心位（wèi）置，不（bú）合规的费用支出可能导（dǎo）致企业面临税务（wù）问题、财务造假（jiǎ）等法律风险。企业需要建立健全的费用支出管理制度，确（què）保每一笔支出的合（hé）法性和合规性（xìng）。

　　企业（yè）费用支（zhī）出通常分（fèn）为个人报销和（hé）对公支出两大类（lèi）。

　　个人报销：主要（yào）涉及员工（gōng）因公出差、会议、培训等（děng）产生（shēng）的费（fèi）用。这类支出通常（cháng）采用（yòng）员工先行垫付后拿（ná）到发票报销的方式。此（cǐ）类（lèi）支出特点是频率（lǜ）高、额（é）度（dù）相对较小，虽然单笔金额不大，但（dàn）由（yóu）于涉及人员多、情（qíng）况复（fù）杂，管理上（shàng）容易出现如虚假报（bào）销、超标准消费等漏洞。

　　对公支出：指企业与外（wài）部供（gòng）应商、服（fú）务提供商或合作伙伴之间的交易，如支付（fù）办公场地租金、支（zhī）付服务（wù）费用（yòng）等（děng）。此类支出特点是额（é）度较大（dà）、涉（shè）及合同和发票管理（lǐ），合规性要求上较个人报销更为严格。

　　针对（duì）于费用（yòng）支（zhī）出业务，根据新《会（huì）计法》相关规定，企业在费用支出业务中要确保所有经济活动的真实记录，严禁任何形式的财务造假行为。财（cái）政部门的监管（guǎn）和企（qǐ）业内部监督（dū）责任被（bèi）进一步明确，要求建立有效（xiào）的内部控制（zhì）和（hé）监督体系以确（què）保费用支出的（de）合规性。对于违（wéi）反（fǎn）费用支（zhī）出管理规范的行为，新法提高（gāo）了（le）处罚力度，包括罚款（kuǎn）额度的增（zēng）加和（hé）对（duì）直接责（zé）任人的处罚规定。

　　基于以（yǐ）上变化，企业可利用（yòng）大数据（jù）分析技术，企业可以对费用支出数据（jù）进行深入（rù）分析，识别异常费用支出预防潜在的（de）合规风险。同时引入智能费用管理系（xì）统自动（dòng）化处理费用报（bào）销、审批等流程，减少人为错（cuò）误和（hé）违规操作的可能性。同（tóng）时通过实时（shí）监控（kòng）系（xì）统，企业能够（gòu）及时发（fā）现和处理不符合规（guī）定的费用支出。继而（ér）打造费用支出业务“数据（jù）+流程+监督”合（hé）规的（de）财会（huì）全链（liàn）路监（jiān）督（dū）体系新范式，确保费用（yòng）支出业务的合（hé）规性，驱动各类费用支出业务“发生即（jí）合规”。

　　1.数固（gù）基深，合规之基磐（pán）石立

　　企业费用业务涉及（jí）到的各类基础数据管理是确保费用（yòng）处理（lǐ）准（zhǔn）确（què）、合规的基石，通过费用业（yè）务全部数据准确（què）性、一致性和安（ān）全性（xìng），为流程合（hé）规和监督合规奠定了坚实的基（jī）础（chǔ）。

　　对（duì）企（qǐ）业费用（yòng）业务涉及到的（de）基本档案数据进行建模，包括组织（zhī）信息（xī）、人员信（xìn）息、权限信息、项目信息（xī）、客商信息（xī）、账户信息（xī）等基（jī）本档案数据（jù）：

　　组织信息：通过树状图或组（zǔ）织架构（gòu）图展示企业（yè）的层级关系，明（míng）确不同部门之间的从属和协作关系。

　　人员信（xìn）息：涵盖员工（gōng）ID、姓（xìng）名、部门、职位（wèi）、级（jí）别、银行账（zhàng）号、联系方（fāng）式等，建立（lì）统一的人员（yuán）信息库。

　　权限信息（xī）：根据员工的职位和（hé）角色，定义不（bú）同的访问权限和审批（pī）权（quán）限，确保（bǎo）数据安全和合规（guī）性定义（yì），如（rú）普通员工、部门经理、财务主管（guǎn）等。

　　项目信（xìn）息：记录项目（mù）编（biān）号、名称、负（fù）责人等，用于项目相（xiàng）关费用的关联（lián）引（yǐn）用与审批（pī）控制（zhì）。

　　客商信息：包（bāo）括各类供应商的详细资料，如名称、地址（zhǐ）、银行信息、账期等（děng），用于采（cǎi）购支（zhī）付管理和和支付管（guǎn）理（lǐ）。

　　账（zhàng）户信息（xī）：企业银行账户的（de）详（xiáng）细信（xìn）息，用于款项（xiàng）支（zhī）付。

　　对企业费（fèi）用业务涉及到的标准数（shù）据进行（háng）建（jiàn）模，包括（kuò）差（chà）旅（lǚ）补贴（tiē）标准、住宿（xiǔ）费标准、长途交通标（biāo）准、借款（kuǎn）额（é）度等：

　　补贴项目分（fèn）类：明确差旅补贴包（bāo）含的所有项目，如交（jiāo）通费、住宿（xiǔ）费（fèi）、餐饮费等。

　　住宿费标（biāo）准设定：根据酒店级数、地理位置等因素对住宿进行分类，为（wéi）不（bú）同类别的住宿设定费用上限或区（qū）间。

　　长途（tú）交通标准设定：包括飞机、火车、汽车（chē）等不同（tóng）交（jiāo）通方式的（de）费用（yòng）标（biāo）准，根据不同的交通方式和舱位等级设（shè）定费用标（biāo）准。

　　借款额度设定：设定借款额（é）度的上限，以及借款次数和归还期限。

　　对企业费用业务（wù）全量数据建（jiàn）立（lì）完善的数据管理（lǐ）体系，包括数据录入（rù）、审核（hé）、更新和归档的（de）流程，以（yǐ）及定期的数据（jù）质量检查（chá）和审计机制（zhì）：

　　数据（jù）录入（rù）：确保所有数（shù）据按照既定的标准和格式（shì）准确（què）录入系（xì）统。

　　数（shù）据审核：通过自动化和人（rén）工审核相结合的方式，保障数据（jù）的准确性和合（hé）规性（xìng）。

　　数据更（gèng）新：建立（lì）数据（jù）更新（xīn）机制，确保数（shù）据能够及时（shí）反映企业运（yùn）营的近期状态。

　　数据归（guī）档（dàng）：对历史数据进（jìn）行归档管理，既释放系统资源，又保留数（shù）据的可追（zhuī）溯性。

　　数（shù）据（jù）质量检查：定（dìng）期进行（háng）数据质量检查，及（jí）时发现并纠正数（shù）据错误（wù）。

　　审计机制（zhì）：设计审计流程，包（bāo）括内部审计（jì）和（hé）外部审计，以验证数据的（de）准（zhǔn）确性和合规性。

　　2.规行矩步（bù），合规之道经纬（wěi）明

　　企业流程管理是（shì）企业管理和运营中的（de）核心（xīn）组成（chéng）部分，关乎到企（qǐ）业如（rú）何有序地执行日常业务活动。流（liú）程管理（lǐ）通过明确定义业务流程（chéng）中的（de）各个步骤，确保每个环（huán）节都能衔接，从（cóng）而显著（zhe）提高整体的工作效率（lǜ）。

　　企业费（fèi）用流程是确保组织财（cái）务（wù）健康和运营效率的关键组成部分（fèn），直接关系到费用的合理控制、合规（guī）性以及财（cái）务效率。一（yī）个（gè）科学、合（hé）理费用管理（lǐ）流（liú）程，对于（yú）控制成本、提高资金使用效率、符合相（xiàng）关法律法规、增强企业内部管控具有关键作用。

　　流程识别与（yǔ）梳理（lǐ）是流程管理实施的首要步骤。此阶段（duàn）的目标是明确（què）组织内现（xiàn）有的工作流程，识（shí）别流程中的各个（gè）环节，包括输入（rù）、处理、输出以（yǐ）及相关的责任和规（guī）则。通过流程图、泳道图等（děng）工具，可视化地展（zhǎn）示流程的每一步，确保所有（yǒu）参与者（zhě）对（duì）流（liú）程有（yǒu）清晰的认识。将流程中的每个（gè）步骤（zhòu）详细（xì）记录（lù），形成（chéng）文档，为后续（xù）的评估和优（yōu）化提供基础。确保流（liú）程中涉及的所有部门和（hé）个人参与到识（shí）别与（yǔ）梳（shū）理过（guò）程中，收集（jí）不同视角的意见和建议。

　　3. 监明督细，合（hé）规之盾渐微防

　　建立一个企（qǐ）业（yè）费用业务的财会（huì）监（jiān）督体系对于确保财务（wù）健康（kāng）、合规性和透（tòu）明度至关重要，包括监管（guǎn）规则（zé）梳理、监（jiān）管规（guī）则建（jiàn）模、监管规则应用（yòng）、定期（qī）数据分析（xī）、持续优化改进。

　　3.1监管规则（zé）梳理

　　企业费用（yòng）业务的监管规（guī）则（zé）框（kuàng）架是一个多层次（cì）、多维度的体系，旨在确保企业费用的（de）合规（guī）性、透明度（dù）和效率（lǜ）。这一框架通（tōng）常（cháng）包括国家法（fǎ）律法规、行业标准（zhǔn）、企业内部管理制度等多个层面（miàn）：

　　国（guó）家（jiā）法律法规为企业提供基本的行为（wéi）准（zhǔn）则，涵盖（gài）了财务制度、税务制度等多个方面（miàn）。

　　行业标（biāo）准则针对特定（dìng）行（háng）业的特点，制（zhì）定更为具体的操作指南和实践（jiàn）。

　　企业内部管理（lǐ）制度则是企业（yè）根据自身情况（kuàng）制（zhì）定的一系列（liè）费用管理（lǐ）规定和流程，以确保（bǎo）费（fèi）用（yòng）支出的合（hé）理性和合（hé）规性。

　　3.2监管规则建模（mó）

　　基于企业费用业务监管规（guī）则的梳（shū）理，需将具（jù）体（tǐ）的（de）监管要求转化为可操作的规（guī）则模型，借助新一代信息系统工（gōng）作将监（jiān）管规则（zé）模型系（xì）统化的进行监管监控（kòng）。

　　3.3监管（guǎn）规则（zé）应用（yòng）

　　基于监（jiān）管规则（zé）的建模，将（jiāng）财务（wù）监管规则（zé）转换为系统（tǒng）控制规则，员工提单后自动触发（fā）智能审核，将传统的（de）肉（ròu）眼识（shí）别、按费用制度逐条核对的审核过程，转化为对智（zhì）能审（shěn）核结果的确认，支持PC/APP双端（duān）审核，财（cái）务随时随地掌（zhǎng）上作业大幅（fú）提高财务稽核工作效率，重塑业务（wù）及财务审核（hé）模式。

　　3.4定期分析改进

　　基于监管规则（zé）的应用，定期收集监（jiān）管（guǎn）过程中的数（shù）据，运用数据（jù）分（fèn）析（xī）技术识别（bié）问题（tí）和改进点。基于（yú）数据分析结果，制定具体的（de）改进措施和方案，是确保企（qǐ）业费用业务合规性的关键环节：

　　定期审计：通过周期性的内部审计和外部（bù）审计，评估监管规（guī）则的有效（xiào）性和执（zhí）行（háng）情况。

　　风险评估：持（chí）续监控企业费用业务的风险点（diǎn），及时（shí）识别新的或变化的风险因素（sù）。

　　合规性检查：确（què）保所有费用业（yè）务流程和决策符（fú）合当前的监管要求和公司政策。

　　技术（shù）更新：随（suí）着技术的发（fā）展，更新监（jiān）管工（gōng）具和方法，提高（gāo）监管效（xiào）率和（hé）准确性。

　　改进（jìn）方案：将改（gǎi）进方案（àn）落实到监管规则（zé）和流程中，确保（bǎo）方案得（dé）到有效执行。

　　效果（guǒ）评估：评估改进（jìn）措施的效果，收集员工和相关部门的反（fǎn）馈，为进一步（bù）的优化提供依据。

　　开（kāi）放（fàng）沟通渠道：建立一个开放的沟（gōu）通（tōng）渠（qú）道，鼓励（lì）员工提出建（jiàn）议和意见（jiàn），促进（jìn）监管体系的不断完善（shàn）。